2025년 임대소득 과세 기준, 무엇이 달라졌을까?

소규모 임대사업자도 과세 대상? 달라진 임대소득 과세 기준 총정리!

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2025년부터 임대소득 과세 기준이 일부

개정되며, 특히 소규모 임대사업자와

고소득 부동산 소유자에게 큰 영향을

미치고 있습니다.

 

기존에는 일정 금액 이하 소득자에게

분리과세 혜택이 주어졌지만, 새 기준은

과세의 사각지대를 줄이고 조세 형평성

을 높이는 데 중점을 두고 있습니다.

 

이 글에서는 바뀐 과세 기준을 중심으로,

과세 대상, 신고 방법, 절세 팁까지

자세히 살펴보겠습니다.

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1. 이제 누가 임대소득세를 내야 하나요?

2024년까지는 연 2천만 원 이하의 주택

임대소득에 대해 분리과세가 가능했고,

신고 요건도 비교적 느슨했습니다.

 

그러나 2025년부터는 연 1천만 원을

초과하는 임대소득에 대해 단계적으로

과세가 적용되며, 소규모 임대사업자도

과세 대상에 포함됩니다.

 

보유 주택 수에 상관없이 임대소득이

일정 금액을 넘으면 과세 대상이 되며,

특히 3 주택 이상 보유자의 경우 세금

부담이 더욱 커졌습니다.

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2. 분리과세와 종합과세는 어떻게 다를까요?

분리과세는 임대소득만 별도로 14%의

고정 세율로 과세되며, 다른 소득과는

합산되지 않습니다.

 

반면, 종합과세는 임대소득이 근로소득

이나 이자소득 등과 합산되어 누진세율

이 적용되므로, 고소득자일수록 세금

부담이 커지게 됩니다.

 

2025년 개정안에 따르면, 연 1천만 원

초과 2천만 원 이하의 임대소득은

분리과세 또는 종합과세 중 선택이

가능하지만, 그 이상일 경우 무조건

종합과세 대상이 됩니다.

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3. 과세 기준 요약표

변경된 임대소득 과세 기준을 보다 쉽게

이해할 수 있도록 아래 표로 정리했습니다.

 

구분 2024년까지 2025년부터

과세소득 기준	연 2,000만 원 초과	연 1,000만 원 초과
분리과세 한도	2,000만 원 이하	2,000만 원 이하
종합과세 전환 기준	2,000만 원 초과	2,000만 원 초과
3주택 이상 보유자	추가세 없음	중과세 가능성 있음

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4. 등록 임대사업자의 세금 혜택 축소

과거에는 민간 임대주택 등록 시 다양한

세금 혜택이 있었지만, 2025년부터는

등록 여부와 상관없이 동일한 과세

기준이 적용됩니다.

 

이는 세금 혜택을 악용해 조세를 회피하던

다주택자들을 차단하기 위한 조치입니다.

이로 인해 등록 임대사업자에게 주어지던

세액공제나 감면 혜택은 대폭 축소

되었습니다. 다만, 기존에 등록되어

있고 일정 조건을 충족하는 경우에는

한시적 유예 혜택이

제공될 수 있습니다.

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5. 임대소득, 어떻게 신고하나요?

임대소득이 있는 경우 매년 5월 종합소득세

신고 기간에 국세청 홈택스를 통해 직접

신고해야 합니다. 과거에는 일부 임대

소득이 자동으로 누락되기도 했지만,

2025년부터는 과세정보 수집이 강화

되어 신고 누락 시 가산세 부과 및

세무조사 대상이 될 수 있습니다.

 

신고 시 반드시 확인해야 할

항목은 다음과 같습니다.

 

항목 필수 여부

임대계약서 제출	예
임대료 수입 증빙	예
임대 목적물 주소	예
보증금 정보	선택

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6. 여전히 존재하는 비과세 대상

모든 임대소득이 과세 대상은 아닙니다.

다음 조건에 해당하는 경우는 비과세

대상입니다:

1. 1 주택자이며 해당 주택의 시가가 9억 원 이하인 경우
2. 가족에게 무상으로 임대하는 경우
3. 상가나 오피스텔 등 주택 외 부동산의 일정 요건을 충족하지 못한 경우

단, 국세청은 비과세 요건 검증을 강화

하고 있기 때문에 반드시 명확한 증빙

자료를 준비해야 합니다.

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7. 어떻게 하면 세금을 줄일 수 있을까?

임대소득 과세가 강화됨에 따라 절세 전략의

중요성도 커졌습니다. 가장 대표적인 방법은

부부 공동 명의로 부동산을 등록하여 소득을

분산하는 것입니다.

 

또한, 수리비, 관리비, 감가상각 등 임대 관련

지출을 정확하게 비용 처리하면 과세 표준을

낮출 수 있습니다. 전문가와 상담하여 사전에

세무 플래닝을 준비하는 것도 좋은 전략입니다.

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8. 정부의 의도와 앞으로의 전망

이번 과세 기준 개편은 조세 형평성을 높이고

부동산 시장을 안정시키려는 목적이 있습니다.

 

고소득 임대인의 세금 회피를 막고, 세입자

보호를 위한 제도적 보완도 함께 추진되고

있습니다.

 

앞으로도 과세 기준은 더욱 정교해질 가능성

이 높기 때문에 임대사업자는 제도 변경에

항상 주의를 기울이며 정기적인 세무 점검이

필요합니다.